二聯式發票怎麼開？收執聯要給誰、買受人是什麼？基本觀念一次掌握

三聯式、二聯式發票怎麼開？收執聯要給誰？買受人又是什麼？在開立發票時，你是否總會被這些專有名詞搞得暈頭轉向？那就讓本篇文章告訴你手開發票的各種基本觀念，並介紹開發票時的常見錯誤與處理方式，讓你從此不再因為「發票怎麼開」而煩惱！

二聯式與三聯式發票開立5大重點

開立發票前，我們先來認識二聯式與三聯式發票的差異。一般來說，日常生活中到餐廳用餐、到百貨公司買衣服時等，店家所開立的發票就是二聯式發票；而三聯式發票則多用於有扣抵稅額需求的公司行號。

從手寫到數位：帶您一次搞懂收銀機統一發票與電子發票

1. 收銀機統一發票（實體機台列印）

依據買方是否需要報帳，收銀機會自動印出對應格式：

• 二聯式收銀機發票：開給一般消費者，如超商、手搖飲拿到的長條型發票。

• 三聯式收銀機發票：開給企業報帳用，如加油站常見有孔洞、大小似手機的發票。比二聯式多出了一張「扣抵聯」，供公司行號扣抵進項稅額。

2. 電子發票（省時環保的數位趨勢）

將傳統發票數位化，企業在開立、作廢與稅務申報上更具效率。消費者結帳時會拿到以下兩種形式之一：

• 雲端發票（無紙化）：結帳時將發票存入「手機載具」或「會員帳號」，免收實體紙本，APP 還能自動對獎與匯入獎金。

• 電子發票證明聯（實體紙本）：若無載具而選擇印出的 QR Code 感熱紙發票，適合需要實體單據對帳的消費者，但在稅務本質上仍屬於電子發票。

二聯式發票怎麼開？三聯式發票開立教學一起看

然而，開立發票看似簡單，卻總是在填寫時出錯，讓你搞得手忙腳亂嗎？下面就讓我們來看看開立發票的詳細步驟，讓你從此不再出錯。而二聯式與三聯式發票主要的差異在於是否要填寫統一編號，以及金額的填寫方式，其他部分則大致相同，因此下面將一併說明。

二聯式發票怎麼開？開立方式與填寫重點

若開立對象為一般消費者，或對方無需填寫統一編號，即屬於「二聯式發票」。整體開立方式如下：

• 開立步驟1：填寫存根聯買受人資訊

先填寫左上角買受人（購買方）資訊，包括名稱、地址與發票開立日期等

• 開立步驟2：填寫品名、數量、金額

發票中間則為交易的品名、數量及金額，務必依照實際狀況填寫。

• 開立步驟3：填寫總計金額

二聯式發票僅需直接填寫「含稅的總額」，並在「課稅別」欄位勾選「應稅」。

• 開立步驟4：蓋上發票章

於發票的每一聯都需蓋上賣方的發票專用章。

• 開立步驟5：確認發票內容皆相符

確認二聯式發票的存根聯、收執聯內容一致後，即可完成開立。

⚠️ 注意：在「總計新臺幣」欄位皆須以中文大寫方式填寫金額，而非阿拉伯數字。

二聯式發票稅額怎麼算？超實用計算公式與大寫數字對照

許多人在手寫二聯式發票時，最常卡關的兩個地方就是「稅額計算」與「金額大寫怎麼寫」。不同於三聯式發票將銷售額與稅額分開列示，二聯式發票只需要填寫「總計（含稅金額）」，但身為營業人，您心裡必須清楚這筆金額背後的稅額是多少，以便日後申報。

1. 開立二聯式發票稅額速算公式

二聯式發票金額皆為「含稅價」，若您需要回推銷售額與營業稅（5%），不需要按計算機按半天，只要記住這個簡單公式：

• 計算營業稅額： 發票總金額 ÷ 21 ＝ 營業稅額
• 計算銷售額（未稅）： 發票總金額 － 營業稅額 ＝ 銷售額

舉例說明：

假設您賣了一樣商品，含稅總價收了 $12,600 元。

• 營業稅：12,600 ÷ 21 = 600 元
• 銷售額：12,600 - 600 = 12,000 元
  (註：若計算結果有小數點，依稅法規定需四捨五入至整數位)

2. 開立二聯式發票金額大寫「作弊紙」

填寫二聯式發票的「總計新臺幣」欄位時，為了防止金額被竄改，絕對不能使用阿拉伯數字（1、2、3...），必須使用標準的國字大寫數字。如果您常忘記某個字怎麼寫，這邊直接整理好給您對照：

三聯式發票怎麼開？開立方式與填寫重點

若開立對象為公司、法人或機構，且需報帳或扣抵營業稅，則應使用「三聯式發票」。

• 三聯式發票開立步驟1： 填寫存根聯買受人資訊

先填寫左上角買受人資訊，包括名稱、地址與發票開立日期，並記得填上買方機構的統一編號。

• 三聯式發票開立步驟2： 填寫品名、數量、金額

發票中間則為交易的品名、數量及金額，需依實際狀況填寫。

• 三聯式發票開立步驟3：填寫銷售額、營業稅與總計

三聯式發票需分為「銷售額合計」、「營業稅」、與「總計」三個欄位：

• 「銷售額合計」：填寫未稅金額。
• 「營業稅」：勾選「應稅」，並寫上5%的稅額
• 「總計」：填寫含稅總額

⚠️ 注意：在「總計新臺幣」欄位也需以中文大寫填寫金額。

• 三聯式發票開立步驟4：蓋上發票章

於三聯發票的每一聯(存根聯、扣抵聯、收執聯)都需蓋上發票專用章。

• 三聯式發票開立步驟5：確認發票內容皆相符

確認三聯式發票各聯內容一致後，即完成開立。

若仍不確定應開立哪一種發票，可先確認買方是否需要統一編號或報帳。若無此需求，開立二聯式即可；若涉及公司報帳或進項稅額扣抵，則必須使用三聯式發票。

收執聯要給誰？二聯、三聯這樣分才不會搞混

那發票開立後該由誰保留？哪一張該給買方？哪一張要留給賣方呢？

二聯式發票

二聯式發票分為存根聯與收執聯，開立後，存根聯由賣方保留；收執聯則須交給買方。

三聯式發票

三聯式發票則分為存根聯、扣抵聯與收執聯。開立後，存根聯由賣方保留；扣抵聯與收執聯則皆由買方保留，扣抵聯會用於申報扣抵稅額，收執聯則主要用於記帳。

發票買受人是什麼？怎麼填？

買受人顧名思義就是指交易中的買方，而在填寫發票時，買受人的資訊若有誤，就可能造成無法正確申報稅務與抵扣，甚至也可能使賣方無法正確核對帳務。因此，在填寫發票買受人資訊時，務必要仔細檢查以下內容：

延伸閱讀：公司行號是什麼？設立流程、申請要多少錢與優缺點一次看！

發票遺失、作廢、漏開怎麼辦？常見3大錯誤處理一次看

但在手開發票時，難免會有寫錯、漏開或發票不見等問題發生，此時該怎麼處理？下面就讓我們以常見的3大問題為你一一說明。

➜ 發票遺失

發票遺失可以分為3種情況來說明：買方遺失、賣方遺失，以及空白發票遺失。

• 買方遺失 ➡️ 若為遺失扣抵聯、收執聯任一聯，買方可自行以未遺失的那一聯之影本蓋章證明取代，用以記帳或報稅扣抵。除此之外，也可請賣方提供已蓋章證明之存根聯影本作為取代。
• 賣方遺失 ➡️ 可請買方提供已蓋章證明之收執聯影本取代。
• 空白發票遺失 ➡️ 立即向主管稽徵機關申報核銷。

➜ 發票作廢

發票作廢也可分為2種情況：已提供給買方、未提供給買方。

• 已提供給買方 ➡️ 需向買方取回發票（扣抵聯、收執聯皆需收回） 後，才可作廢並重新開立。
• 未提供給買方 ➡️ 直接在錯誤的發票上打X，或標明作廢，並將作廢的發票對折釘起來，以利申報時翻閱，同時也避免將作廢的發票拿去報稅。

➜ 發票漏開

如果是發現漏開發票，可在發現當下立即進行補開並補申報、繳納漏掉的稅款。切勿有僥倖心態，若被查到有漏開發票，則會依《加值型及非加值型營業稅法第五十二條》進行開罰。

延伸閱讀：發票作廢規定與期限懶人包：作廢重開與作廢太多處理技巧＆預防方法

二聯式發票怎麼開立常見問答

Q.二聯式發票是什麼？

二聯式發票是開給沒有統一編號的自然人或單位使用的統一發票，由「存根聯」與「收執聯」兩部分組成。

最常見於個人消費、自由接案、零售買賣等場景，買方可用作消費憑證或參加統一發票對獎。

Q.二聯式發票怎麼開？

開立二聯式發票時，先準備好發票與複寫紙，在存根聯依序填寫開立日期、品名、數量與金額，再以中文大寫方式填上總金額，並蓋上公司或個人發票章。

最後，將收執聯交給買方、存根聯自行留存，完成後即可視為正式開立。

Q.二聯式發票開立要繳稅嗎？

要，只要是營業人開立二聯式發票，都必須依法申報營業稅。

發票金額屬於「含稅價」，可用公式 總金額 ÷ 21 = 稅額 換算。若交易內容屬於免稅或零稅率項目（如醫療、教育、外銷服務等），則可依規定免繳或申報為 0% 稅率，但仍需保留發票作為備查依據。

Q.二聯式發票可以不寫抬頭嗎？

可以。若開立對象為一般消費者，發票上不強制填寫買受人姓名與地址。

除非對方主動要求載明姓名或身分，以方便兌獎或核銷，否則可留白不填，仍屬合法開立。

Q.二聯式發票可以開給公司嗎？

不行。若買方是公司或法人機構，且擁有統一編號，就必須開立三聯式發票，才能報帳與扣抵營業稅。

若誤用二聯式開給公司，將違反《營業稅法》規定，可能遭稅捐機關裁罰，務必留意。

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